Налоговые каникулы ИП в 2021 году

Новости / Актуально для МСП

        

        

     

Налоговые каникулы существуют с 2015 года. Налоговые каникулы – установленный срок, в течение которого впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной или патентной системах налогообложения, могут применять нулевые налоговые ставки.

         05 марта 2015 года на территории Владимирской области был принят Закон № 12-ОЗ «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению» (далее – Закон).

Деятельность индивидуальных предпринимателей должна быть связана с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами:

- применяющих упрощенную систему налогообложения (виды предпринимательской деятельности):

1. Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях.

2. Лесоводство и лесозаготовки (за исключением лесозаготовок).

3. Рыболовство и рыбоводство.

4. Производство пищевых продуктов.

5. Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках.

6. Производство текстильных изделий.

7. Производство одежды.

8. Производство кожи и изделий из кожи.

9. Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения.

10. Производство бумаги и бумажных изделий.

11. Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации.

12. Производство химических веществ и химических продуктов (за исключением производства углеводородов и их производных, производства взрывчатых веществ).

13. Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях.

14. Производство резиновых и пластмассовых изделий.

15. Производство прочей неметаллической минеральной продукции.

16. Производство металлургическое.

17. Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов).

18. Производство компьютеров, электронных и оптических изделий.

19. Производство электрического оборудования.

20. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки.

21. Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов.

22. Производство прочих транспортных средств и оборудования.

23. Производство мебели.

24. Производство прочих готовых изделий.

25. Научные исследования и разработки.

26. Деятельность профессиональная научная и техническая прочая (за исключением деятельности профессиональной, научной и технической прочей, не включенной в другие группировки).

27. Деятельность по уходу с обеспечением проживания.

28. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания.

29. Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения.

30. Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг (за исключением деятельности физкультурно-оздоровительной; предоставления прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки).

 -  применяющих патентную систему налогообложения (виды предпринимательской деятельности):

 

1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.

2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.

3. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных.

4. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.

5. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.

6. Ремонт мебели.

7. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.

8. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.

9. Изготовление изделий народных художественных промыслов.

10. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах).

11. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.

12. Проведение занятий по физической культуре и спорту.

13. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).

14. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).

          Законом установлены ограничения   на применение налоговой ставки в размере 0 процентов

- для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения:

 1) средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать 15 человек за налоговый период;

2) предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не должен превышать за налоговый период 15 миллионов рублей ( С 1 января 2021 года размер увеличен до  25 миллионов рублей).

- для индивидуальных предпринимателей при применении патентной системы налогообложения:

        1) предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не более 6 миллионов рублей за налоговый период.

          Индивидуальные предприниматели вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов.

 

Положения настоящего Закона не применяются с 1 января 2024 года.